Louer vide ou louer en meublé : quelle est la fiscalité qui s'applique ?

Si ses recettes annuelles sont inférieures à 15 000 €, le bailleur est imposé selon le régime du micro-foncier. L’administration diminue les loyers déclarés d’un abattement de 30 % représentatif des charges foncières engagées.

Lorsque les loyers encaissés excèdent 15 000 €, il est possible de déduire les charges réellement supportées au cours de l’année (dépenses de travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration, frais d’administration et de gestion comme les honoraires versés à une agence immobilière).

Les obligations déclaratives sont modulées en fonction du régime fiscal :

• Micro foncier : reporter le montant des recettes brutes sans abattement dans la case 4BE de la déclaration 2042. 
• Régime réel : déclaration 2044 et report des montants sur la déclaration 2042 dans la case 4BA.

Si les recettes locatives sont inférieures à 72 600€,  la fiscalité des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) s'applique et un abattement de 50 % représentatifs des charges est déduit directement des loyers déclarés.  

Dans le cas contraire, lorsque les loyers sont supérieurs à 72 600 €, il est possible de déduire les charges réellement supportées au cours de l’année et même d’amortir le bien.

Quel que soit le montant des loyers encaissés, le loueur en meublé est un commerçant. Il doit donc remplir un formulaire P0i dans les 15 jours du début de son activité de location au greffe du tribunal de commerce. 

Dans le cadre du régime micro-BIC, seule la déclaration 2042 C PRO est à remplir. Sous le régime réel, il est nécessaire de remplir en plus l’imprimé 2031.